écriture comptable d'une note de crédit

Portrait de BAK
Posté par BAK
ven, 26/12/2008 - 17:32

Bonjour,
je voudrais comprendre à travers un petit exemple chiffré comment passer l'écriture comptable d'une note de crédit. tel que retour d'une partie de marchandises déjà facturées mais non conforme à l'échantillon.
Merci d'avance pour votre contribution.
BAK.

Meilleure réponse

Bonjour,

Ily a deux cas à considérer:

1- la note de crédit adressée à un client,
2- la note de crédit reçue d'un fournisseur.

Ecritures qui prévalent:

1-
Db: 700xx
Db: TVA: 451xx
Cr: Clients: 400xx

2-
Db: Fournisseurs 440xx
Cr: TVA: 451xx
Cr: Achats 604xx.

On peut ajouter dans les deux cas des écritures de régularisations de RRR par exemple, etc...

Cordialement.

Toutes les réponses

Bonsoir,

Pour faire simple, un client vous passe une commande. Vous lui livrez ses marchandises. Vous lui envoyez une note de crédit stipulant "Remise de 2% sur la marchandise x".

Votre note se présente comme suit dans votre facturier (à la sortie):
- Montant brut : montant de la remise sur la marchandise x (D du compte 708 RRR accordés)
- TVA (D du compte de TVA adéquat)
- Montant net (C du compte 400 Clients)

J'espère que ça a pu vous aider.

Bonne soirée

A Sandro

Attention à l'emploi des notions de "Brut" et de "Net" !

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Bonsoir,

C'est à dire ?
Le net à payer est le montant "final" (après TVA sur la base imposable de ce montant) à inclure dans un 400 Clients ou 440 Fournisseurs.

Le montant brut quand à lui dépend de la nature du bien qu'on achète : immobilisés, marchandises, ..
Il pourra se trouver dans des comptes de classe 2, 60 et 61.
Quant aux ventes, ça reste un 700 (.01, .02, etc...) ou un compte de classe 2.

Mes notions sont-elles correctes ou bien vous ne vouliez pas faire référence à ceci?

Sandro a écrit:

Mes notions sont-elles correctes ou bien vous ne vouliez pas faire référence à ceci?

je pense que oui

votre "net" est TVA comprise - parfois, on évoque un montant "net" comme étant hors TVA, d'où peut-être la remarque de Jojo

tout est une question de contexte....

Bonjour,

Ily a deux cas à considérer:

1- la note de crédit adressée à un client,
2- la note de crédit reçue d'un fournisseur.

Ecritures qui prévalent:

1-
Db: 700xx
Db: TVA: 451xx
Cr: Clients: 400xx

2-
Db: Fournisseurs 440xx
Cr: TVA: 451xx
Cr: Achats 604xx.

On peut ajouter dans les deux cas des écritures de régularisations de RRR par exemple, etc...

Cordialement.

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