bilan fonctionnel

Portrait de didou67
Posté par didou67
jeu, 01/03/2012 - 13:53

Bonjour, Je suis actuellement étudiante en deuxième année de BTS assistante de gestion. Pour la fin de l'année j'ai pour mission de réaliser un projet avec une présentation d'entreprise. Dans cette présentation je dois faire une analyse financière de mon entreprise qui est une agence immobilière donc une entreprise de service.J'ai réalisé un bilan fonctionnel:
Actif
Emplois stables 80 591
Actif circulant 14 111
Trésorerie active 22 914
Total 105 276

Passif
Ressources stables 56 231
Passif circulant 49 045
Trésorerie passive 0
Total 105 276

FR : 56 231 - 80 951 = - 24 720
BFR : 1411 - 49 045 = - 47 634
TN : 22 914 - 0 = 22 914
FRNG: (- 47 634 ) + 22 914 = - 24 720
Mon problème est le suivant. Je suis nulle en comptabilité et je ne sais pas comment expliquer que mon Fond de roulement et mon besoin en fond de roulement est négatif.Qu'est ce que signifie ces chiffres si ils sont négatifs ?Merci

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Bonjour,

En partant d'un postulat nommé "équilibre financier minimum".

On peut en ressortir une règle relative à la structure bilantaire : Les ressources utilisés par l'entreprise pour financer l'ensemble des biens et droits doivent rester à sa disposition durant une période qui correspond au moins à celle de la durée d'utilisation du bien ou du droit acquis par le biais de ces capitaux.

Autrement dit, il est primordial que les immobilisations soit entièrement financées par les capitaux permanents. L'excédent appelé "Fond de roulement Net" permettra de financer une partie du cycle d'exploitation à charge de l'entreprise.

Un besoin en fond de roulement d'exploitation négatif signifie que son exploitation apporte des sources de financements. Idem hors exploitation.

Le BFRE et BFRHE doivent être négatif.
Le FRN doit être positif.
Une trésorerie et variation positive observées.

Quant à la hauteur des montants positifs et négatifs, cela dépend d'une entreprise à une autre...

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