Les valeurs disponibles sont les valeurs qu'une entreprise peut utiliser immédiatement pour effectuer des règlements.
Elles correspondent aux liquidités au sens strict du terme.
Elles comprennent :
- Les encaisse : en espèces ou sous forme de timbre-poste ou fiscaux;
- Les valeurs échues à l'encaissement;
- Les avoirs à vue sur des établissements de crédit;
- Les avoirs en compte à la banque de la Poste
Traitement comptable:
Valeurs disponibles et dettes en compte courant envers les établissements de crédit libellées en devises:
Il est très généralement admis sur le plan international que les "écarts de conversion" constatés sur les valeurs disponibles soient considérés comme réalisés et soient pris en résultats, même s'il s'agit de bénéfices.
De l'avis de la Commission, cette approche se recommande. Il y a lieu dès lors d'exclure ces avoirs de trésorerie (comptes 54 à 57) de l'ensemble visé à la section VII, B de l'avis CNC 152/1, et de prendre en résultats, au titre de "différences de change" les écarts tant positifs que négatifs constatés.
Il convient d'appliquer cette même méthode lorsqu'à la fin de la période, le compte courant présent un solde créditeur.
(extrait de l'avis CNC 152/1, Section VII, point F, Bull. n°20, décembre 1987, p. 44)
